Η μεταρρύθμιση στη φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων, που νομοθέτησε η κυβέρνηση τον Νοέμβριο, αποτέλεσε ένα από τα πιο σημαντικά γεγονότα του 2025, όσον αφορά τις εξελίξεις στην οικονομία. Για πρώτη φορά στην ιστορία του ελληνικού φορολογικού συστήματος, φέτος νομοθετήθηκαν πολλές και διαφορετικές φορολογικές κλίμακες, ανάλογα με την οικογενειακή κατάσταση κάθε φυσικού προσώπου.

Η λογική της μεταρρύθμισης ήταν να μειωθούν τα φορολογικά βάρη για όλα τα φυσικά πρόσωπα με ετήσια εισοδήματα μεγαλύτερα των 10.000 ευρώ, καθώς και για τους νέους μέχρι 30 ετών. Οι μειώσεις αυτές είναι μεγαλύτερες όσο περισσότερα είναι τα εξαρτώμενα τέκνα που βαρύνουν τους φορολογούμενους. Οι μειώσεις των συντελεστών του φόρου εισοδήματος κυμαίνονται από 2% έως 22%, ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος και την οικογενειακή κατάσταση του φορολογούμενου.

Πιο αναλυτικά, με τη φορολογική μεταρρύθμιση που ψηφίστηκε με τον νόμο 5246/2025, επέρχονται οι παρακάτω αλλαγές για μισθωτούς, συνταξιούχους, αγρότες και αυτοαπασχολούμενους:

  • Μείωση φορολογικών συντελεστών: Μείωση κατά δύο ποσοστιαίες μονάδες για εισοδηματικά κλιμάκια πάνω από 10.000 ευρώ και μέχρι 40.000 ευρώ, ως εξής:
    • Από 22% σε 20% για το τμήμα του ετησίου εισοδήματος από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ,
    • Από 28% σε 26% για το τμήμα από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ,
    • Από 36% σε 34% για το τμήμα από 30.000,01 έως 40.000 ευρώ.
  • Εισαγωγή νέου φορολογικού κλιμακίου: Συντελεστής μειωμένος από το 44% στο 39% για εισοδήματα μεταξύ 40.000 και 60.000 ευρώ.
  • Μείωση φόρου ανάλογα με τα τέκνα: Ο συντελεστής φόρου για το τμήμα του εισοδήματος από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ μειώνεται περαιτέρω ανάλογα με τον αριθμό των τέκνων σε: 18% για ένα εξαρτώμενο τέκνο, 16% για δύο τέκνα και 9% για τρία τέκνα. Για φορολογούμενους με τέσσερα ή περισσότερα παιδιά, ο φόρος για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ μηδενίζεται.
  • Μείωση φόρου για εισοδήματα από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ: Ο συντελεστής φόρου μειώνεται κατά δύο ποσοστιαίες μονάδες για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
  • Μηδενισμός φόρου για νέους: Για τους νέους έως 25 ετών προβλέπεται μηδενισμός του φόρου για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ. Για νέους από 26 έως 30 ετών, θεσπίζεται μείωση του συντελεστή φόρου από 22% σε 9% για το τμήμα του εισοδήματος από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ.

Ωφελούμενοι από τις μειώσεις φόρων που θα προκύψουν θα είναι, το 2026, περίπου 2,5 εκατομμύρια μισθωτοί και συνταξιούχοι, μέσω μειώσεων στις κρατήσεις φόρου εισοδήματος επί των αποδοχών τους. Το 2027, οι ωφελούμενοι θα φθάσουν συνολικά περίπου τα 4 εκατομμύρια, καθώς οι μειώσεις φόρων από τις παραπάνω αλλαγές θα γίνουν αισθητές και στους αυτοαπασχολούμενους, τους αγρότες και τους εισοδηματίες με τα εκκαθαριστικά που θα λάβουν για τις φορολογικές δηλώσεις των εισοδημάτων του 2026.