Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) έχει θέσει προθεσμία μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου 2026 για τις τράπεζες και τα λοιπά πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα, προκειμένου να διαβιβάσουν ηλεκτρονικά όλα τα δεδομένα σχετικά με μεγάλου ύψους συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν από φυσικά πρόσωπα κατά το 2025. Τα στοιχεία που πρέπει να διαβιβαστούν περιλαμβάνουν συνολικά ποσά καταθέσεων, αναλήψεων και επενδύσεων σε κινητές αξίες, όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια.
Επιπλέον, οι τράπεζες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να στείλουν στην ΑΑΔΕ όλα τα στοιχεία του 2025 για εμβάσματα, επιταγές και εισπράξεις μέσω πιστωτικών καρτών φυσικών και νομικών προσώπων – πελατών τους. Τα δεδομένα αυτά θα επεξεργαστούν από τις αρμόδιες φοροελεγκτικές υπηρεσίες και θα συγκριθούν με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος που θα υποβληθούν από τους φορολογούμενους μεταξύ 15 Μαρτίου και 15 Ιουλίου 2026.
Εάν προκύψουν περιπτώσεις όπου τα ποσά που κατατίθενται στους λογαριασμούς των ελεγχομένων δεν καλύπτονται από τα δηλωθέντα εισοδήματα, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να δικαιολογήσουν τις επιπλέον διαφορές με αποδεικτικά στοιχεία. Σε περίπτωση που δεν μπορέσουν να το κάνουν, θα κληθούν να πληρώσουν πρόσθετους φόρους εισοδήματος με ποσοστό 33% επί των μη δικαιολογημένων ποσών, τα οποία θα χαρακτηριστούν ως «παράνομη προσαύξηση περιουσίας». Επιπλέον, θα επιβληθούν και μεγάλα πρόστιμα της τάξεως του 50% επί των πρόσθετων διαφορών φόρου.
Ο εντοπισμός των παραβατών θα γίνει μέσω του ειδικού λογισμικού Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (ΕΛΑΕΠΠ) της ΑΑΔΕ.
Όσον αφορά τις ατομικές επιχειρήσεις και τις εταιρείες, τα στοιχεία που θα διαβιβαστούν από τις τράπεζες για τις εισπράξεις μέσω εμβασμάτων, επιταγών και πιστωτικών καρτών θα διασταυρωθούν με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος. Εάν τα δεδομένα των φορολογικών δηλώσεων είναι χαμηλότερα από τις εισπράξεις, οι διαφορές θα καταλογιστούν ως αποκρυβέντα έσοδα, με συνέπεια πρόσθετους φόρους και ΦΠΑ προσαυξημένα κατά 50% λόγω ανακριβών δηλώσεων.
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι τράπεζες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα πρέπει να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου 2026 τα εξής στοιχεία:
- Δεδομένα καταθετικών λογαριασμών φυσικών προσώπων με ετήσια κίνηση άνω των 100.000 ευρώ.
- Στοιχεία για χαρτοφυλάκια κινητών αξιών αξίας άνω των 200.000 ευρώ.
- Στοιχεία για μεταφορές πίστωσης, εμβάσματα, άμεσες χρεώσεις και τραπεζικές επιταγές.
Επιπλέον, οι τράπεζες υποχρεούνται να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ μέχρι τις 30 Απριλίου 2026 αρχεία για πελάτες υψηλού κινδύνου, όπως ελεύθερους επαγγελματίες με εισοδήματα άνω των 200.000 ευρώ και νομικά πρόσωπα με καταθέσεις ή αναλήψεις άνω των 300.000 ευρώ.
Τα στοιχεία που απαιτούνται περιλαμβάνουν ΑΦΜ, ΔΟΥ, επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο, ημερομηνία γέννησης, υπηκοότητα, είδος πιστοποιητικού, επαγγελματική δραστηριότητα, διεύθυνση και στοιχεία λογαριασμών.